Arbeitgeber:innen können ihren Mitarbeitenden die Kosten (z.B. für Verpflegung, Restaurants und Hotels) erstatten, die ihnen auf Geschäftsreisen entstehen. In Luxemburg haben Arbeitgeber:innen die Wahl zwischen der Erstattung der tatsächlichen Ausgaben des Arbeitnehmers / der Arbeitnehmerin (die durch gültige Quittungen nachgewiesen werden) oder der Zahlung von Tagegeldern an den Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin.
Bis zu einem bestimmten Betrag werden Tagegelder nicht als Teil des Gehalts von Arbeitnehmer:innen angesehen und sind daher steuerfrei. Diese Höchstbeträge sind je nach Zielort der Geschäftsreise unterschiedlich und werden im Folgenden erörtert.
Eine Tagespauschale umfasst eine Tages- und eine Nachtvergütung. Die Tagesvergütung wird für jeden Tag gewährt, an dem sich der Arbeitnehmer / die Arbeitnehmerin auf einer Dienstreise befindet. Dafür müssen keine Belege der Ausgaben aufbewahrt und eingereicht werden. Für die Nachtvergütung hingegen, die Ausgaben wie Übernachtung, Frühstück und damit verbundene Steuern abdeckt, müssen Belege für die Spesen eingereicht werden. Werden keine Nachweise vorgelegt, kann der Arbeitgeber nur 20 % des vollen Tagegelds steuerfrei gewähren.
Die steuerfreien Höchstbeträge für Inlandsreisen sind wie folgt:
| Tagessatz | Nachtsatz |
| €14 | €56 |
Die im Jahr 2024 geltenden Sätze bleiben für 2025 unverändert.
Geschäftsreisen ins Ausland
Wie bereits erwähnt, hängen die Höchstsätze für steuerfreie Tagegelder vom Ziel einer Dienstreise ab. Die für das Jahr 2025 geltenden Sätze für einzelne Länder finden Sie unten am Ende des Artikels.
Zusätzliche Hinweise zu den Pauschalbeträgen für Dienstreisen ins Ausland:
- Eine Geschäftsreise gilt als geschäftliche Reise ins Ausland, wenn das Ziel mehr als 25 km von der luxemburgischen Grenze entfernt ist.
- Für Länder, die den Vorsitz im Rat der Europäischen Union innehaben, erhöht sich der Höchstbetrag der Nachtzulage um 10 % für die Dauer des Vorsitzes. Der Zeitplan und die Termine der Präsidentschaften kann auf der Website des Rates der EU eingesehen werden.
- Belgium: 1 January 2024 – 30 June 2024
- Hungary: 1 July 2024 – 31 December 2024
- Poland: 1 January 2025 – 30 June 2025
- Denmark: 1 July 2025 – 31 December 2025
Geschäftsreisen aus dem Ausland nach Luxemburg
Der steuerfreie Höchstbetrag für Arbeitnehmer:innen, die normalerweise im Ausland arbeiten und in Luxemburg auf Dienstreise sind, liegt bei den folgenden Beträgen:
| Day compensation | Night compensation | ||
| Luxembourg | 2025 & 2024 | €60 | €200 |
| Luxembourg-city | 2025 & 2024 | €60 | €240 |
Sie können die Tagegeldliste für Luxemburg ganz einfach in Rydoo herunterladen. Mehr erfahren.
Geschäftsreisen ins Ausland: Tagessätze 2025
|
Pays ou Lieu de destination |
Indemnité de jour € |
Indemnité de nuit € |
|
Albanie Tirana |
30 45 |
100 140 |
|
Allemagne Berlin/Munich |
60 60 |
195 220 |
|
Arabie Saoudite |
80 |
270 |
|
Autriche Vienne |
50 60 |
160 220 |
|
Belgique Bruxelles |
50 60 |
160 250 |
|
Bosnie-Herzégovine Sarajevo |
40 70 |
100 160 |
|
Bulgarie Sofia |
50 50 |
180 210 |
|
Canada Ottawa/Montréal/Toronto |
60 60 |
180 220 |
|
Chine Pékin Hong Kong Shanghai |
60 80 80 70 |
200 300 330 300 |
|
Croatie Zagreb/Split |
40 70 |
100 190 |
|
Chypre |
60 |
210 |
|
Corée du Sud |
80 |
240 |
|
Danemark Copenhague |
70 90 |
200 250 |
|
Émirats arabes unis |
80 |
270 |
|
Espagne Madrid/Barcelone |
50 60 |
200 260 |
|
Estonie Tallin |
35 55 |
120 190 |
|
États-Unis d’Amérique New York Washington/San Francisco/Norfolk/Los Angeles/Miami/Austin/Chicago |
80 100 85 |
250 400 375 |
|
Éthiopie |
60 |
250 |
|
Finlande |
80 |
250 |
|
France Paris Strasbourg |
60 60 60 |
200 320 240 |
|
Grèce Athènes/Thessalonique/ Crète/Corfou |
50 50 |
150 210 |
|
Hongrie Budapest |
50 60 |
150 220 |
|
Inde New Delhi/Mumbai/Calcutta |
60 60 |
200 280 |
|
Irlande Dublin |
65 70 |
200 240 |
|
Islande |
70 |
260 |
|
Italie Rome/Venise/Milan |
60 70 |
180 240 |
|
Japon Tokyo |
100 100 |
220 260 |
|
Kazakhstan Astana |
60 60 |
180 250 |
|
Lettonie Riga |
35 60 |
110 200 |
|
Lituanie Vilnius |
45 55 |
110 200 |
|
Luxembourg Luxembourg-ville |
60 60 |
200 240 |
|
Monaco |
80 |
300 |
|
Norvège |
80 |
250 |
|
Pays-Bas La Haye/Amsterdam |
50 60 |
180 210 |
|
Pologne Varsovie |
50 60 |
160 210 |
|
Portugal Lisbonne/Porto |
50 60 |
150 200 |
|
République Tchèque Prague |
40 60 |
150 200 |
|
Roumanie Bucarest |
40 60 |
150 220 |
|
Royaume-Uni Londres/Edimbourg |
70 90 |
200 280 |
|
Russie Moscou St. Pétersbourg |
40 90 80 |
125 250 240 |
|
Pays du SAHEL* *Sénégal, Maurétanie, Mali, Burkina Faso, Niger |
60 |
260 |
|
Singapour |
80 |
330 |
|
Slovaquie Bratislava |
35 60 |
150 220 |
|
Slovénie Ljubljana |
40 60 |
150 220 |
|
Suède |
80 |
250 |
|
Suisse Zurich/Genève/Berne |
75 80 |
220 260 |
|
Thaïlande Bangkok |
60 70 |
170 250 |
|
Turquie Ankara/Izmir Istanbul/Antalya |
40 80 60 |
150 230 240 |
|
Ukraine Kiev |
50 60 |
120 220 |
|
Vietnam |
70 |
220 |
|
Autres |
70 |
210 |
Quelle: Government regulation of 13 December 2024
Die für das Jahr 2024 geltenden Tarife finden Sie hier.