Dagvergoedingen 2024

Binnenlandse dienstreizen

Een Belgische werkgever kan een werknemer de mogelijkheid bieden om een dagvergoeding te claimen voor binnenlandse dienstreizen. Deze vergoeding is belastingvrij, zowel voor de werkgever als voor de werknemer die deze ontvangt, op voorwaarde dat het bedrag van de vergoeding niet hoger is dan het maximale bedrag dat door de Belgische overheid is bepaald (dit is het bedrag dat de Belgische overheid uitkeert aan haar eigen werknemers).

Het basistarief voor een binnenlandse dagvergoeding is €10,00 per dag, en vanaf 1 juni 2024 is het maximum (geïndexeerde) bedrag €20,80 per dag (van 1 december 2023 tot 31 mei 2024: €20,38 per dag).

De binnenlandse dagvergoeding wordt toegekend ter compensatie van de kosten van maaltijden tijdens de zakenreis. Op deze manier hoeft de werknemer die de dagvergoeding ontvangt niet de werkelijke individuele maaltijdkosten vergoed krijgen.

Er zijn enkele voorwaarden waaraan moet worden voldaan om recht te hebben op een binnenlandse dagvergoeding:

De reis moet zakelijk zijn (niet thuis en/of op kantoor).
De reisduur is minimaal zes uur.
De afstand van de reis is meer dan 25 kilometer buiten de primaire werklocatie (kan het thuisadres zijn of het adres van het kantoor van het bedrijf).

Het bedrag van de dagvergoeding moet in bepaalde gevallen worden verlaagd:

Wanneer de werknemer een maaltijdcheque ontvangt voor die dag, moet de dagvergoeding worden verlaagd met het bedrag dat de werkgever betaalt voor de maaltijdcheque (maximaal €6,91 per maaltijdcheque). Als de werknemer de lunch aftrekt van de dagvergoeding omdat hij/zij de lunch apart declareert, moet de maaltijdcheque worden afgetrokken van de werkelijke lunchkosten. Idealiter zou de werkgever de werknemer geen maaltijdcheque geven op dagen dat hij/zij een dagvergoeding ontvangt, een gratis lunch krijgt of een lunch (met collega’s, klanten, enz.) vergoed moet krijgen.
Wanneer een of meer maaltijden op die dag worden betaald door de werkgever of een derde partij (zoals het ontbijt wanneer dit is inbegrepen in de kosten van de hotelaccommodatie).
Wanneer de werknemer deelneemt aan een evenement of seminar waarin de kosten van een of meer maaltijden zijn inbegrepen in de deelnamekosten.

In Rydoo kunt u aftrekposten instellen, zodat gebruikers kunnen bepaalde bedragen kunnen aftrekken van de dagvergoedingen. Als u maaltijdcheques aanbiedt, kunt u ook configureren dat de lunch standaard wordt afgetrokken in Rydoo.

Voor werknemers die voortdurend voor het werk reizen (binnen België), kan de werkgever de werknemer een vergoeding op maandbasis geven. Dit betekent dat 16 keer (voor een voltijdse werknemer) het basistarief (€10,00) of het maximale bedrag (€20,80) maandelijks wordt uitbetaald.

Een overnachtingsvergoeding kan worden toegevoegd aan de dagvergoeding wanneer een werknemer tijdens een binnenlandse dienstreis buiten zijn huis moet overnachten en wanneer:

de kosten voor het overnachten niet door de werkgever worden vergoed
er geen kosten verbonden zijn aan het overnachten (bijvoorbeeld: verblijf bij een vriend of familielid, of verblijf in een bedrijfsappartement)

Het basistarief voor een binnenlandse overnachtingsvergoeding is €75,00 per nacht en het maximale bedrag sinds 1 juni 2024 is €156,05/nacht (van 1 december 2023 tot 31 mei 2024: €152,99/nacht).

RSZ

De Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ) volgt de forfaits van de fiscus niet, maar hanteert een lager forfait voor de vergoeding bij binnenlandse dienstreizen, genaamd ‘vergoeding voor baankosten’. Het is belangrijk om de RSZ-bedragen te controleren die van toepassing zijn op jouw casus.

Het basistarief voor een binnenlandse overnachtingsvergoeding is €75,00 per nacht en het maximale bedrag sinds 1 januari 2023 is €149,99/nacht (van 1 dec. tot 31 dec. 2022: €147,04/nacht).

Korte internationale zakenreizen

Een Belgische werkgever kan een werknemer de mogelijkheid geven om een dagelijkse vergoeding te claimen voor korte (<30 opeenvolgende kalenderdagen) internationale dienstreizen (categorie 1). Deze vergoeding is belastingvrij, zowel voor de werkgever als voor de werknemer die deze ontvangt, op voorwaarde dat het bedrag van de vergoeding niet hoger is dan het maximumbedrag dat door de Belgische overheid is bepaald.

De dagelijkse vergoeding voor korte internationale reizen wordt toegekend ter compensatie van de kosten voor maaltijden en andere kleine uitgaven (lokale transportkosten, drankjes, snacks, fooien, kosten voor telecommunicatie) tijdens de zakenreis. Op deze manier hoeft de werknemer die de dagelijkse vergoeding ontvangt de werkelijke individuele maaltijd kosten (en andere kleine kosten) niet te declareren voor vergoeding.

De dagvergoeding kan alleen worden geclaimd door werknemers die normaal gesproken op het bedrijf werken (niet buitendienst) en niet dagelijks naar het buitenland reizen (zoals bijvoorbeeld vrachtwagenchauffeurs).

Voor elke volledige dag (= een dag tussen twee overnachtingen) in het buitenland kan een volledige dagvergoeding worden geclaimd. Voor de dag van vertrek en terugkeer kan een halve dagvergoeding worden geclaimd. Als de vertrek- en terugkeerdatum op dezelfde dag vallen en de reis ten minste 10 uur duurt, kan een volledige dagvergoeding worden geclaimd.

Als de zakenreis bestaat uit bezoeken aan meerdere landen, wordt de dagelijkse vergoeding bepaald op basis van de locatie van de laatste overnachting.

Een overnachtingsvergoeding kan worden toegevoegd aan de dagvergoeding wanneer:

de kosten voor de overnachting niet door de werkgever worden vergoed
er geen kosten verbonden zijn aan de overnachting (bijvoorbeeld verblijf bij een vriend of familielid, of verblijf in een bedrijfsappartement)

Als sommige maaltijden tijdens de zakenreis worden betaald door de werkgever of een derde partij, moeten de volgende verminderingen worden toegepast:

35% van het bedrag van de dagelijkse vergoeding voor de lunch
45% van het bedrag van de dagelijkse vergoeding voor het diner

Hetzelfde geldt voor korte internationale dienstreizen: als de werknemer maaltijdcheques ontvangt voor de dagen dat hij/zij op zakenreis is, moet het bedrag van de maaltijdcheque worden afgetrokken van de dagelijkse vergoeding. Bovendien is het uiteraard niet toegestaan voor een werknemer om kosten die tijdens de zakenreis zijn gemaakt te declareren op basis van de bonnetjes in combinatie met de dagvergoeding.

De werkgever kan ervoor kiezen om een forfaitair bedrag van maximaal €37,18 toe te kennen (niet afhankelijk van het land van de zakenreis) of om het maximumbedrag te volgen dat door de Belgische overheid is vastgesteld en dat per land verschilt. Onderaan dit artikel vindt u de lijst met de officiële maximumbedragen.

Langdurige internationale dienstreizen

Voor dagvergoedingen voor internationale dienstreizen die langer duren dan 30 opeenvolgende kalenderdagen, gelden andere maximumtarieven (categorie 2). Onderaan dit artikel vindt u de lijst met de officiële maximumbedragen.

Bovendien zijn de dagvergoedingen voor langdurige internationale reizen beperkt tot 24 maanden en moeten de vergoedingen stoppen wanneer de werknemer besluit zich permanent in het buitenland te vestigen.

Verblijfsvergoeding

De werkgever kan de werknemer accommodatiekosten vergoeden als deze niet door de werkgever zijn verstrekt. De werkelijke accommodatiekosten worden vergoed, de verblijfskosten dienen alleen als maximum (zie tweede kolom hieronder).

U kunt gemakkelijk de dagvergoedingenlijst voor België importeren in uw Rydoo account. Meer informatie hier.

Internationale zakenreizen: lijst met dagvergoedingen (van toepassing vanaf 15 februari 2023):

Land	Maximale verblijfsvergoeding (in €)	Dagelijkse vaste vergoeding – categorie 1 (in €)	Dagelijkse vaste vergoeding – categorie 2 (in €)
Afghanistan	140	60	36
Albania	120	59	36
Algeria	160	81	48
American Samoa	240	89	53
Andorra	150	78	47
Angola	270	84	50
Anguilla	330	105	63
Antigua and Barbuda	260	105	63
Argentina	180	73	44
Armenia	190	92	55
Aruba	210	105	63
Australia	230	98	59
Austria	140	94	56
Azerbaijan	120	81	48
Bahamas	290	105	63
Bahrain	210	110	66
Bangladesh	200	93	56
Barbados	280	105	63
Belarus	140	82	49
Belize	160	82	49
Benin	160	77	46
Bermuda	370	105	63
Bhutan	280	43	26
Bolivia	140	79	48
Bonaire	240	101	61
Bosnia-Herzegovina	80	60	36
Botswana	120	58	35
Brazil	170	52	31
British Virgin Islands	220	102	61
Brunei	120	50	30
Bulgaria	140	50	30
Burkina Faso	170	88	53
Burundi	140	85	51
Cambodia	140	82	49
Cameroon	150	91	55
Canada	240	102	61
Canary Islands	200	78	47
Cape verde	110	74	44
Cayman Islands	330	105	63
Central African Republic	160	92	55
Chad	110	78	47
Chile	200	87	52
China	200	80	48
China, Hong Kong	260	88	53
China, Macau	290	36	21
Colombia	200	37	22
Comoros	120	102	61
Congo, Democratic Republic of	190	110	66
Congo, Republic of	210	101	61
Cook Islands	220	101	61
Costa Rica	170	90	54
Cote D’Ivoire	140	89	54
Croatia	170	64	38
Cuba	180	73	44
Curaçao	210	105	63
Cyprus	140	75	45
Czech Republic	140	58	35
Denmark	210	125	75
Djibouti	380	98	59
Dominica	330	81	49
Dominican Republic	160	71	43
Ecuador	150	89	53
Egypt	190	94	56
El Salvador	150	78	47
Equatorial Guinea	200	79	47
Eritrea	140	92	55
Estonia	120	84	50
Ethiopia	190	92	55
Eswatini	120	47	28
Fiji	250	86	52
Finland	180	113	68
France	200	100	60
French Guiana	270	105	63
French Polynesia	290	105	63
Gabon	190	108	65
Gambia	160	70	42
Georgia	150	63	38
Germany	170	87	52
Ghana	220	97	58
Gibraltar	150	74	45
Greece	150	78	47
Greenland	230	125	75
Grenada	300	95	57
Guadeloupe	250	104	62
Guam	160	94	56
Guatemala	160	88	53
Guinea	170	86	51
Guinea-Bissau	100	69	42
Guyana	280	78	47
Haiti	170	86	51
Honduras	170	61	37
Hungary	150	57	34
Iceland	250	104	62
India	200	68	41
Indonesia	150	95	57
Iran	70	71	43
Iraq	240	85	51
Ireland	210	105	63
Israel	310	112	67
Italy	160	85	51
Jamaica	250	85	51
Japan	250	105	63
Jordan	160	81	48
Kazakhstan	160	77	46
Kenya	210	86	52
Kiribati	130	31	19
Korea, Democratic Republic of (North)	190	57	34
Korea, Republic of (South)	190	86	51
Kosovo	100	67	40
Kuwait	240	109	66
Kyrgyzstan	120	63	38
Laos	110	82	49
Latvia	120	75	45
Lebanon	190	120	72
Lesotho	140	47	28
Liberia	190	120	72
Libya	180	66	40
Liechtenstein	260	120	72
Lithuania	120	67	40
Luxembourg	220	105	63
Madagascar	150	84	50
Malawi	170	66	39
Malaysia	120	64	38
Maldives	380	83	50
Mali	130	87	52
Malta	160	78	47
Marshall Islands	350	78	47
Martinique	250	105	63
Mauritania	120	63	38
Mauritius	230	70	42
Mayotte	260	105	63
Mexico	260	77	46
Micronesia, Federated States of	130	92	55
Moldova	120	60	36
Monaco	260	95	57
Mongolia	180	67	40
Montenegro	120	53	32
Montserrat	140	64	38
Morocco	150	88	53
Mozambique	190	83	50
Myanmar	110	72	43
Namibia	150	58	35
Nauru	120	63	38
Nepal	240	79	48
Netherlands	190	98	59
New Caledonia	230	92	55
New Zealand	200	88	53
Nicaragua	160	66	39
Niger	120	73	44
Nigeria	200	78	47
Niue	150	90	54
North Macedonia	100	50	30
Northern Mariana Islands	180	89	53
Norway	210	119	72
Oman	150	90	54
Pakistan	190	48	29
Palau	250	91	55
Panama	130	90	54
Papua New Guinea	260	91	55
Paraguay	110	71	43
Peru	190	86	51
Philippines	150	99	60
Poland	140	63	38
Portugal	160	71	43
Puerto Rico	250	96	58
Qatar	230	107	64
Reunion	240	99	60
Romania	150	53	32
Russian Federation	190	89	54
Rwanda	170	81	48
Samoa	240	74	44
San Marino	160	85	51
Saint Kitts and Nevis	260	105	63
Saint Lucia	260	105	63
Saint Vincent and the Grenadines	180	90	54
Sao Tome and Principe	170	76	46
Saudia Arabia	240	108	65
Sint Maarten	220	103	62
Senegal	170	92	55
Serbia	160	70	42
Seychelles	240	105	63
Sierra Leone	210	84	50
Singapore	250	120	72
Slovakia	130	73	44
Slovenia	130	76	45
Solomon Islands	280	105	63
Somalia	170	25	15
South Africa	160	54	32
South Sudan	180	120	72
Spain	180	78	47
Sri Lanka	160	62	37
Sudan	140	88	53
Suriname	190	82	49
Sweden	210	112	67
Switzerland	240	120	72
Syria	170	87	52
Taiwan	180	82	49
Tajikistan	130	61	37
Tanzania	170	75	45
Thailand	120	78	47
Timor-Leste	180	63	38
Togo	150	92	55
Tonga	230	59	36
Trinidad and Tobago	220	99	59
Tunisia	110	62	37
Turkey	160	50	30
Turkmenistan	210	120	72
Turks and Caicos Islands	261	105	63
Tuvalu	130	46	28
Uganda	210	72	43
Ukraine	140	86	52
United Arab Emirates	220	118	71
United Kingdom	270	105	63
United States of America	390	117	70
Uruguay	150	68	41
Uzbekistan	150	66	39
Vanuatu	270	102	61
Venezuela	200	55	33
Vietnam	130	61	37
Virgin Islands	270	105	63
Wallis and Futuna	170	71	43
West Bank and Gaza Strip	170	93	56
Yemen	130	70	42
Zambia	220	54	33
Zimbabwe	170	91	54